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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，區(qū)審計(jì)局認(rèn)真貫徹區(qū)委、區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作部署，依法嚴(yán)格履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，積極調(diào)整審計(jì)工作思路和工作重點(diǎn)，推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，把服務(wù)和服從于我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的目標(biāo)貫穿于審計(jì)工作的始終，把推動(dòng)我區(qū)重大決策部署貫徹落實(shí)作為審計(jì)工作重點(diǎn)。按照新預(yù)算法的要求，關(guān)注全口徑預(yù)算管理、存量資金盤活、預(yù)算信息的公開(kāi)透明、公共資金績(jī)效管理、民生資金、政府投資等方面的內(nèi)容；加大對(duì)權(quán)力集中、資金密集、資源豐富等重點(diǎn)部門和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的審計(jì)力度；注重對(duì)體制機(jī)制問(wèn)題的揭示和反映；完善審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)問(wèn)題的整改落實(shí)和跟蹤問(wèn)責(zé)，著力發(fā)揮審計(jì)在穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)的保障作用。
　　一、2015年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況。
　?。ㄒ唬﹨^(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行基本情況。
　　區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況：2015年區(qū)財(cái)政預(yù)算總收入664971萬(wàn)元，財(cái)政預(yù)算總支出607963萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余57008萬(wàn)元。
　　（二）總體評(píng)價(jià)。
　　審計(jì)結(jié)果顯示，2015年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況良好，區(qū)財(cái)政局等部門認(rèn)真貫徹落實(shí)“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”的要求，積極落實(shí)新預(yù)算法的規(guī)定和上級(jí)各項(xiàng)重要的財(cái)政改革和政策，注重在深化財(cái)稅改革過(guò)程中激發(fā)財(cái)政活力，注重在依法理財(cái)中謀求財(cái)政發(fā)展，以抓好財(cái)源建設(shè)夯實(shí)收入基礎(chǔ)，以優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)服務(wù)全區(qū)大局，較好地完成區(qū)人大常委會(huì)確定的主要預(yù)期目標(biāo)和任務(wù)。2015年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行呈現(xiàn)以下主要特點(diǎn)：
　　一是積極組織財(cái)政收入，提供資金保障。
　　2015年，在政府性基金收入銳減，同比減少402021萬(wàn)元情形下，財(cái)政部門和征管部門齊抓共管，依法組織財(cái)政收入，提高管理水平，分解落實(shí)重點(diǎn)稅源跟蹤管理，使全年預(yù)算總收入達(dá)664971萬(wàn)元，為我區(qū)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的資金保障。
　　二是持續(xù)改善民生，保障重點(diǎn)項(xiàng)目支出。
　　區(qū)財(cái)政局注重處理好財(cái)政增收和民生改善的關(guān)系，在統(tǒng)籌財(cái)力支持重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)行業(yè)時(shí)，優(yōu)先保障民生支出。2015年區(qū)公共財(cái)政支出用于教育、科技、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、文體、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水事務(wù)和住房保障九項(xiàng)民生支出252275萬(wàn)元占一般公共預(yù)算支出的72.39%，同比增加了45044萬(wàn)元，增長(zhǎng)21.74%。
　　三是統(tǒng)籌兼顧落實(shí)新政策，提升財(cái)政管理水平。
　　按照中央和省關(guān)于盤活存量資金、降低國(guó)庫(kù)庫(kù)款水平和加快支出進(jìn)度的工作部署，區(qū)財(cái)政局建立了存量資金盤活工作機(jī)制、定期通報(bào)制度。2015年區(qū)本級(jí)財(cái)政盤活存量資金111562.90萬(wàn)元，有效減少了財(cái)政資金沉淀閑置。加快財(cái)政支出進(jìn)度，建立支出進(jìn)度考核機(jī)制、預(yù)算執(zhí)行問(wèn)責(zé)機(jī)制和庫(kù)款監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，區(qū)本級(jí)預(yù)算支出完成情況良好。從嚴(yán)控制行政性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)，區(qū)屬107個(gè)行政事業(yè)及參公單位“三公”經(jīng)費(fèi)總額2015年為855.52萬(wàn)元，比2014年減少了1114.05萬(wàn)元，比2013年減少了4424.72萬(wàn)元。
　　四是公共財(cái)政收支運(yùn)行欠平穩(wěn)，影響資金的使用效益。
　　2015年財(cái)政預(yù)算收入全年不夠平穩(wěn)，月均收入水平低于50%有3個(gè)月，高于150%有3個(gè)月；財(cái)政預(yù)算支出波動(dòng)較大，月均支出水平低于65%有7個(gè)月；高于280%有2個(gè)月。財(cái)政收支全年起伏較大，支出進(jìn)度不均衡，將影響資金的使用效益和各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成效果。
　　二、區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況。
　　審計(jì)結(jié)果表明，我區(qū)按照新預(yù)算法的規(guī)定建立了全口徑預(yù)算體系，但預(yù)算編制、管理、信息公開(kāi)與“橫向到邊、縱向到底、細(xì)化規(guī)范、公開(kāi)透明”的要求還有一定差距，預(yù)算編制的完整和細(xì)化程度有待進(jìn)一步提高。
　?。ㄒ唬╊A(yù)算編制方面存在的問(wèn)題。
　　1.預(yù)算編制不夠細(xì)化，財(cái)政代編規(guī)模大。
　　在2015年區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算草案中，有部分預(yù)算支出項(xiàng)目未能做到具體單位，由區(qū)財(cái)政局6個(gè)股室代編，代編指標(biāo)為45440萬(wàn)元(共43項(xiàng))，占年初預(yù)算總支出指標(biāo)660621.78萬(wàn)元的6.88%。但代編規(guī)模還較大。區(qū)財(cái)政局應(yīng)積極推進(jìn)預(yù)算編制改革，細(xì)化編制預(yù)算，嚴(yán)格控制代編規(guī)模，進(jìn)一步健全各預(yù)算單位支出項(xiàng)目庫(kù)，將預(yù)算盡量細(xì)化到各單位。
　　2.預(yù)算調(diào)整信息披露不夠充分。
　　區(qū)人大常委會(huì)批準(zhǔn)的2015年度斗門區(qū)財(cái)政收支預(yù)算調(diào)整方案的《斗門區(qū)2015年財(cái)政預(yù)算調(diào)整收入情況表》中，只有少部分項(xiàng)目編制調(diào)整收入說(shuō)明，在《斗門區(qū)2015年財(cái)政預(yù)算調(diào)整支出情況表》及《斗門區(qū)2015年財(cái)政預(yù)算調(diào)整支出項(xiàng)目明細(xì)表》中，未編制項(xiàng)目調(diào)整說(shuō)明，調(diào)整信息披露不夠充分。區(qū)財(cái)政局應(yīng)完整編制預(yù)算調(diào)整方案，并說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的理由、項(xiàng)目和數(shù)額。
　　3.部分專項(xiàng)資金未編制預(yù)算支出項(xiàng)目。
　　經(jīng)抽查，區(qū)人大審議通過(guò)的《2015年斗門區(qū)財(cái)政收支預(yù)算方案（草案）》中沒(méi)有安排2015年區(qū)本級(jí)教育費(fèi)附加及地方教育附加專項(xiàng)資金的支出項(xiàng)目。2015年區(qū)財(cái)政收入的“教育費(fèi)附加”8645.51萬(wàn)元、“地方教育附加”3616.45萬(wàn)元，合計(jì)12261.96萬(wàn)元。區(qū)財(cái)政局應(yīng)會(huì)同區(qū)教育局參照《市財(cái)政局市教育局關(guān)于印發(fā)<珠海市市本級(jí)教育費(fèi)附加分配使用管理辦法（試行）>的通知》（珠財(cái)〔2006〕8號(hào)）的規(guī)定，制定斗門區(qū)本級(jí)教育費(fèi)附加分配使用管理辦法，科學(xué)合理編制教育費(fèi)附加項(xiàng)目預(yù)算，提高資金的使用效益。
　?。ǘ╊A(yù)算決算信息公開(kāi)方面存在的問(wèn)題。
　　1.部分預(yù)算信息未公開(kāi)。⑴至2016年5月，區(qū)財(cái)政局未按規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)區(qū)人大批準(zhǔn)的《2015年斗門區(qū)財(cái)政收支預(yù)算調(diào)整方案》。⑵應(yīng)公開(kāi)2015年部門預(yù)算信息的單位有142個(gè)，至2016年5月，已公開(kāi)的單位有129個(gè)，未公開(kāi)的單位有13個(gè)。
　　2.區(qū)財(cái)政未及時(shí)公開(kāi)區(qū)本級(jí)預(yù)算決算信息。
　　區(qū)財(cái)政局未按規(guī)定時(shí)限公開(kāi)以下信息：⑴區(qū)人大批準(zhǔn)區(qū)本級(jí)2015年度財(cái)政預(yù)算的時(shí)間是2015年1月27日，但網(wǎng)上公開(kāi)時(shí)間為4月8日。⑵區(qū)人大批準(zhǔn)區(qū)本級(jí)2015年度決算的時(shí)間是2015年8月28日，但網(wǎng)上公開(kāi)時(shí)間為10月23日。上述信息均超出規(guī)定的公開(kāi)時(shí)限（人大批準(zhǔn)后20日內(nèi)公開(kāi)）。
　　3.區(qū)屬部門未及時(shí)公開(kāi)部門預(yù)算決算信息。
　　區(qū)財(cái)政局未按規(guī)定時(shí)限要求區(qū)屬部門公開(kāi)以下信息：⑴區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)2015年度部門預(yù)算時(shí)間是2015年2月10日，要求各預(yù)算單位于3月23日開(kāi)始公開(kāi)部門預(yù)算信息。⑵區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)2014年度部門決算時(shí)間是2015年9月21日，要求各預(yù)算單位于10月19日開(kāi)始公開(kāi)部門決算信息。上述信息均超出規(guī)定的公開(kāi)時(shí)限（批復(fù)后20日內(nèi)公開(kāi)）。
　　區(qū)財(cái)政局應(yīng)建立預(yù)算決算信息公開(kāi)工作機(jī)制，按規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)相關(guān)預(yù)算決算信息，并督促相關(guān)部門及時(shí)公開(kāi)部門預(yù)算決算信息。
　　（三）財(cái)政預(yù)算管理方面存在的問(wèn)題。
　　1.部分資金未納入預(yù)算管理。
　　至2015年底，區(qū)財(cái)政局將以前年度收到非稅收入4940.88萬(wàn)元，其中：殘疾人就業(yè)保障金26.73萬(wàn)元，復(fù)綠工程資金868.55萬(wàn)元，新型墻體材料專項(xiàng)資金4023.02萬(wàn)元，使用流動(dòng)人員調(diào)配費(fèi)22.58萬(wàn)元，掛列在財(cái)政收費(fèi)戶“暫存款”科目核算，未上繳國(guó)庫(kù)納入財(cái)政預(yù)算管理。區(qū)財(cái)政局應(yīng)將上述資金及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理。
　　2.部分非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。
　　經(jīng)抽查2015年政府性基金收入4 項(xiàng)（散裝水泥專項(xiàng)資金、新型墻體材料專項(xiàng)基金、城市公用事業(yè)附加費(fèi)、污水處理費(fèi)）的收繳入庫(kù)情況，發(fā)現(xiàn)上述收入從非稅收入過(guò)渡戶繳入財(cái)政收費(fèi)戶后，未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理。2015年僅于3月、9月、11月、12月上繳國(guó)庫(kù)（涉及資金10768.62萬(wàn)元），超過(guò)10日內(nèi)入庫(kù)的時(shí)限。區(qū)財(cái)政局應(yīng)將非稅收入及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理。
　　3.未及時(shí)清理財(cái)政暫存款。
　　至2015年底，區(qū)財(cái)政局將歷年省、市、區(qū)級(jí)財(cái)政專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金共39項(xiàng)，金額合計(jì)18606.87萬(wàn)元，掛列在預(yù)算內(nèi)的“暫存款”科目核算，扣除按照省、市轉(zhuǎn)移支付文件要求掛列“暫存款”的6項(xiàng)金額合計(jì)1744.27萬(wàn)元，未及時(shí)清理財(cái)政暫存款有33項(xiàng)金額合計(jì)16862.60萬(wàn)元。區(qū)財(cái)政局應(yīng)建立定期清理往來(lái)款機(jī)制，并加大力度清理財(cái)政暫存款。
　　4.部門預(yù)算單位結(jié)存資金較大。
　　至2015年底，區(qū)國(guó)庫(kù)支付中心核算的區(qū)屬行政事業(yè)單位存量資金有34533.19萬(wàn)元。2015年末，有結(jié)余資金的單位127個(gè)，金額合計(jì)11819.29萬(wàn)元；有結(jié)轉(zhuǎn)專項(xiàng)資金的單位115個(gè)，金額合計(jì)22713.90萬(wàn)元。區(qū)屬行政事業(yè)單位應(yīng)配合財(cái)政部門建立存量資金清理盤活機(jī)制，避免資金閑置留存在單位賬戶。
　　審計(jì)認(rèn)為：近年來(lái)我區(qū)財(cái)政管理不斷提高，但財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化水平有待進(jìn)一步加強(qiáng)。一方面，我區(qū)在新常態(tài)下加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，許多重點(diǎn)事項(xiàng)需統(tǒng)籌推進(jìn)，急需財(cái)力保障；另一方面，財(cái)政管理還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如信息公開(kāi)程度不夠完整、財(cái)政資金未全額納入預(yù)算管理、部分非稅收入未及時(shí)收繳、部分存量資金清理盤活不到位；受考核預(yù)算支出進(jìn)度、壓減庫(kù)款等政策壓力影響，部分財(cái)政資金在分配、使用上采取粗放式管理方式，資金績(jī)效不理想。審計(jì)建議應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，完善各預(yù)算單位支出項(xiàng)目庫(kù)，推進(jìn)公共資金績(jī)效管理；建立預(yù)算決算信息公開(kāi)工作機(jī)制；將預(yù)算單位銀行賬戶資金納入預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍，對(duì)預(yù)算單位賬戶的存量資金應(yīng)及時(shí)清理盤活。
　　三、民生和其他重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
　　隨著我區(qū)財(cái)力增長(zhǎng)，對(duì)保障和改善民生的投入逐年增加，與人民群眾生活直接相關(guān)的民生保障水平顯著改善。審計(jì)抽查了2015年我區(qū)專項(xiàng)資金指標(biāo)的審批、下?lián)艹绦蚣百Y金使用情況，涉及單位107個(gè)，項(xiàng)目376項(xiàng)，資金114686萬(wàn)元；檢查了教育費(fèi)附加專項(xiàng)資金的使用情況，涉及資金5767萬(wàn)元；延伸檢查了部分市補(bǔ)專項(xiàng)資金3年的撥付及使用情況，涉及資金10104萬(wàn)元；檢查了以個(gè)人補(bǔ)貼形式發(fā)放的惠民資金的管理情況，涉及金額7017萬(wàn)元。結(jié)果表明，專項(xiàng)資金基本能做到?？顚Ｓ?，但部分項(xiàng)目資金的執(zhí)行進(jìn)度慢，未能充分發(fā)揮資金的使用效益。
　?。ㄒ唬┎糠诸A(yù)算資金執(zhí)行率不高。
　　2015年斗門區(qū)預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)反映，部分預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行率不高。1.全區(qū)專項(xiàng)項(xiàng)目共2468項(xiàng)，“已下達(dá)指標(biāo)”544460萬(wàn)元，其中有“剩余指標(biāo)”103760萬(wàn)元，涉及項(xiàng)目376項(xiàng)，單位 107 個(gè)。2.在上述“剩余指標(biāo)”中，有97個(gè)由區(qū)財(cái)政局各股室代編，“已下達(dá)指標(biāo)”114686萬(wàn)元，“剩余指標(biāo)”57655萬(wàn)元占50.27%。其中，有23個(gè)專項(xiàng)全年沒(méi)有申請(qǐng)使用計(jì)劃，年末全為“剩余指標(biāo)”（共計(jì)27011萬(wàn)元）。
　?。ǘ┎糠稚霞?jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移資金使用進(jìn)度慢。
　　1．跟蹤檢查各鎮(zhèn)“市補(bǔ)社會(huì)主義新農(nóng)村（垃圾整治）建設(shè)補(bǔ)助資金”3年的使用情況，資金使用進(jìn)度慢。2013年初結(jié)轉(zhuǎn)資金230萬(wàn)元，2013年至2014年區(qū)財(cái)政局下?lián)芨麈?zhèn)專項(xiàng)資金共1900萬(wàn)元。至2015年底，專項(xiàng)支出共1287.02萬(wàn)元，年末結(jié)轉(zhuǎn)842.98萬(wàn)元，資金使用率為60.42%。
　　2．跟蹤檢查各鎮(zhèn)“市補(bǔ)基本農(nóng)田保護(hù)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償補(bǔ)助資金”3年的使用情況，資金使用進(jìn)度慢。區(qū)財(cái)政局2013年至2015年下?lián)軐ｍ?xiàng)資金共8204萬(wàn)元，至2015年底，各鎮(zhèn)下?lián)苤粮鞔迨褂玫膶？罟?130.58萬(wàn)元，年末結(jié)轉(zhuǎn)3073.42萬(wàn)元（存放于各財(cái)政所監(jiān)管專戶），資金使用率為62.54%。
　　區(qū)財(cái)政部門建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，定期對(duì)未下達(dá)的專項(xiàng)資金進(jìn)行梳理分析，對(duì)當(dāng)年確定不能執(zhí)行的項(xiàng)目，在不改變資金預(yù)算類級(jí)用途的基礎(chǔ)上，按規(guī)定程序及時(shí)調(diào)整預(yù)算，將資金調(diào)劑用于當(dāng)年急需的項(xiàng)目和其他有條件實(shí)施的項(xiàng)目，盡快形成實(shí)際支出。對(duì)列入年度預(yù)算的項(xiàng)目要督促相關(guān)單位加快執(zhí)行進(jìn)度，做好年初代編預(yù)算分解下達(dá)工作，超過(guò)當(dāng)年9月底仍未落實(shí)到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位的，要收回總預(yù)算用于其他急需項(xiàng)目。
　?。ㄈ┎糠纸逃M(fèi)附加專項(xiàng)資金執(zhí)行進(jìn)度慢。
　　經(jīng)抽查，區(qū)財(cái)政局2015年安排的“2014年區(qū)教育費(fèi)附加”專項(xiàng)資金執(zhí)行進(jìn)度慢。
　　1.區(qū)財(cái)政局2015年9月下?lián)軈^(qū)教育局“2014年區(qū)本級(jí)教育費(fèi)附加”2813.29萬(wàn)元，12月區(qū)教育局將款項(xiàng)下?lián)苤劣每顔挝?，涉及?xiàng)目21個(gè)（其中工程項(xiàng)目18個(gè)）。至2015年底，已使用專項(xiàng)資金309.89萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用資金2503.40萬(wàn)元，資金使用率僅為11.02%，其中有14個(gè)項(xiàng)目資金使用率為0。主要原因是大部分項(xiàng)目未完成前期工作，建設(shè)進(jìn)度較慢，導(dǎo)致資金未能當(dāng)年使用完畢，需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
　　2.區(qū)財(cái)政局于2015年6月下?lián)艿念A(yù)算增列“鎮(zhèn)級(jí)2014年教育費(fèi)附加和地方教育附加”項(xiàng)目共計(jì)2953.78萬(wàn)元，資金使用率不高。其中：⑴“鎮(zhèn)級(jí)教育費(fèi)附加”2014.66萬(wàn)元，至2016年5月底，已使用資金608.11萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)資金1406.55萬(wàn)元，資金使用率為30.18%，其中有18個(gè)項(xiàng)目資金使用率為0。⑵“地方教育附加”939.12萬(wàn)元，至2016年5月底，已使用資金674.98萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)資金264.14萬(wàn)元，資金使用率為71.87%，其中有13個(gè)項(xiàng)目資金使用率為0。
　　區(qū)財(cái)政局應(yīng)會(huì)同區(qū)教育局參照《市財(cái)政局市教育局關(guān)于印發(fā)<珠海市市本級(jí)教育費(fèi)附加分配使用管理辦法（試行）>的通知》的規(guī)定，制定斗門區(qū)教育費(fèi)附加分配使用管理辦法，科學(xué)合理編制教育費(fèi)附加項(xiàng)目預(yù)算，從源頭上解決專項(xiàng)資金使用滯后的問(wèn)題。
　?。ㄋ模┲貜?fù)申領(lǐng)補(bǔ)助個(gè)人的惠民資金。
　　審計(jì)抽查了2015年以個(gè)人補(bǔ)貼形式發(fā)放的惠民項(xiàng)目，涉及區(qū)屬單位6個(gè)，涉及金額7017.04萬(wàn)元。發(fā)現(xiàn)區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)在“殘疾人生活津貼”和“重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼”發(fā)放中，由于審批不嚴(yán)，存在部分對(duì)象重復(fù)申領(lǐng)的問(wèn)題。以上兩項(xiàng)補(bǔ)貼自2013年起發(fā)放，計(jì)至2016年第一季度，重復(fù)申領(lǐng)共103人次，涉及人數(shù)38人，涉及金額12.65萬(wàn)元。相關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格審核申請(qǐng)資料，避免重復(fù)登記、發(fā)放的情況再次發(fā)生，區(qū)殘聯(lián)應(yīng)予追繳重復(fù)發(fā)放的財(cái)政資金。
　?。ㄎ澹┍Ｕ闲园簿庸こ探ㄔO(shè)管理方面。
　　1.部分住房保障申請(qǐng)審核不嚴(yán)。
　　經(jīng)核實(shí)，在斗門區(qū)保障中低收入住房困難家庭2827戶中，有4戶保障家庭不具備申請(qǐng)公共租賃住房保障條件，其中：有2戶享受保障性住房（有1戶擁有機(jī)動(dòng)車輛，有1戶在5年內(nèi)出售過(guò)房產(chǎn)），有2戶領(lǐng)取租賃補(bǔ)貼0.54萬(wàn)元（人均收入超過(guò)享受標(biāo)準(zhǔn)）。
　　2.部分申請(qǐng)人家庭檔案資料不完善。
　　通過(guò)抽查斗門區(qū)部分廉租房和公共租賃住房申請(qǐng)人家庭檔案資料發(fā)現(xiàn)，個(gè)別保障家庭的申請(qǐng)登記表審批欄無(wú)區(qū)、市住房保障主管部門的審核意見(jiàn)及簽章，申請(qǐng)人檔案無(wú)申請(qǐng)人的車輛、房產(chǎn)核查情況資料。
　　審計(jì)認(rèn)為：民生資金能否規(guī)范管理、高效使用，直接關(guān)系到老百姓的切身利益及社會(huì)和諧穩(wěn)定。改善民生不僅重在財(cái)政資金的投入，更要注重資金使用的規(guī)范和效益。審計(jì)建議相關(guān)部門既要各司其職，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)民生項(xiàng)目建設(shè)和民生資金的管理，又要通過(guò)加強(qiáng)制度建設(shè)和審核管理等全面落實(shí)惠民政策的績(jī)效目標(biāo)，并制定項(xiàng)目跟蹤問(wèn)責(zé)機(jī)制，確保民生資金發(fā)揮良好的社會(huì)效益，使惠民政策發(fā)揮實(shí)效。
　　四、重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況。
　　區(qū)審計(jì)局2015年度開(kāi)展了5個(gè)重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)，涉及金額33778.44萬(wàn)元，審計(jì)核減金額1065.36萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
　?。ㄒ唬┎糠猪?xiàng)目履行建設(shè)程序不規(guī)范。
　　部分項(xiàng)目未取得施工許可證即先行開(kāi)工，如西堤路美化提升工程、中興路及周邊環(huán)境提升改造工程（一標(biāo)段），開(kāi)工日期均早于取得施工許可證日期；部分項(xiàng)目施工先于預(yù)算審批，如中興路及周邊環(huán)境提升改造工程（一標(biāo)段），項(xiàng)目采用設(shè)計(jì)施工總承包方式公開(kāi)招標(biāo)，2014年6月開(kāi)工，10月竣工，12月才將項(xiàng)目預(yù)算報(bào)至財(cái)政部門審核；部分項(xiàng)目概算超估算，如保障房一期工程，投資估算4399.70萬(wàn)元，概算4815.44萬(wàn)元，概算超估算415.74萬(wàn)元，超出比例9.45%。
　　建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，嚴(yán)格控制項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)投資、建設(shè)工期、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)質(zhì)量，按估算控制概算、概算控制預(yù)算、預(yù)算控制結(jié)算的原則控制工程造價(jià)。
　?。ǘ┩顿Y計(jì)量計(jì)價(jià)虛高。
　　在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目存在量?jī)r(jià)虛高的問(wèn)題，涉及資金1065.36萬(wàn)元。1.預(yù)算直接套用設(shè)計(jì)圖紙標(biāo)示工程量，未進(jìn)行復(fù)核或換算。如西堤路美化提升工程非機(jī)動(dòng)車道瀝青混凝土調(diào)平層工程量，直接采用設(shè)計(jì)提供的工程量，未進(jìn)行復(fù)核，多計(jì)造價(jià)266.29萬(wàn)元；中興路及周邊環(huán)境提升改造工程（一標(biāo)段）水泥路面脫空板塊注漿工程量，直接采用設(shè)計(jì)提供的工程量，未進(jìn)行換算，多計(jì)造價(jià)116.33萬(wàn)元。2.取費(fèi)依據(jù)不準(zhǔn)確。一些項(xiàng)目編制預(yù)算時(shí)不考慮實(shí)際情況，以“就高不就低”的原則，選擇取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)高的材料和做法進(jìn)行計(jì)價(jià)。3.計(jì)取實(shí)際不發(fā)生的費(fèi)用。如在井岸城區(qū)水浸整治Ⅰ期工程等3個(gè)項(xiàng)目中，規(guī)費(fèi)計(jì)取政府部門未實(shí)際征收的工程排污費(fèi)，多計(jì)造價(jià)57.63萬(wàn)元。4.多計(jì)工程量。因建設(shè)單位和造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu)把關(guān)不嚴(yán)，造成預(yù)、結(jié)算工程量計(jì)算不準(zhǔn)確，高套、錯(cuò)套定額，多計(jì)造價(jià)625.11萬(wàn)元。
　　建設(shè)單位應(yīng)加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)編制預(yù)算質(zhì)量的審核力度，對(duì)其造價(jià)成果進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)責(zé)任心不強(qiáng)，屢出差錯(cuò)的中介公司，嚴(yán)格按照合同條款給予嚴(yán)肅處理，為投資項(xiàng)目控制投資、節(jié)約成本服務(wù)。
　?。ㄈ┎捎脙呻A段評(píng)標(biāo)法項(xiàng)目中標(biāo)率降幅較低。
　　西堤路美化提升工程采用兩階段評(píng)標(biāo)法評(píng)標(biāo)，預(yù)算價(jià)5842.51萬(wàn)元(含暫列金額531.10萬(wàn)元)，中標(biāo)價(jià)5544.50萬(wàn)元，中標(biāo)下浮率5.61%。審計(jì)對(duì)比市內(nèi)同期同類道路工程的中標(biāo)下浮率，發(fā)現(xiàn)采用其他評(píng)標(biāo)方法的項(xiàng)目下浮率普遍較高（約18%）。采用兩階段評(píng)標(biāo)法容易導(dǎo)致投標(biāo)率低，投標(biāo)價(jià)偏高，不利于節(jié)省政府投資成本。
　　建設(shè)單位應(yīng)按《珠海市住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局關(guān)于改進(jìn)建設(shè)工程招標(biāo)評(píng)標(biāo)事項(xiàng)的通知》（珠規(guī)建招〔2015〕8號(hào)）要求，對(duì)不符合情形的建設(shè)工程項(xiàng)目不得采用兩階段評(píng)標(biāo)法，確保招標(biāo)工程充分競(jìng)價(jià)。
　　(四)各方參建主體管理水平有待提高。
　　部分參建主體責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，項(xiàng)目管理不規(guī)范。部分建設(shè)單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證和設(shè)計(jì)變更管理不到位，對(duì)未達(dá)設(shè)計(jì)要求或未按圖施工的項(xiàng)目未及時(shí)要求整改或作出設(shè)計(jì)變更；對(duì)招投標(biāo)文件和合同內(nèi)容把關(guān)不嚴(yán)，合同條款存在歧義或不對(duì)等情況，導(dǎo)致結(jié)算時(shí)產(chǎn)生分歧；部分設(shè)計(jì)單位出具的某些成果只有工程量，無(wú)可供計(jì)算的圖紙，或圖紙未達(dá)可供計(jì)量的深度；部分監(jiān)理單位對(duì)工程簽證（事項(xiàng)的真實(shí)性）把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致費(fèi)用核算困難；部分造價(jià)咨詢單位審圖不仔細(xì)，直接套用設(shè)計(jì)提供的工程量，未進(jìn)行必要的審核與換算。
　　審計(jì)認(rèn)為：當(dāng)前我區(qū)政府投資項(xiàng)目建設(shè)出現(xiàn)的問(wèn)題，根源是建設(shè)管理水平粗放、各參建主體責(zé)任意識(shí)薄弱。審計(jì)建議應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)（代建）、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)等從業(yè)主體的監(jiān)管，盡快出臺(tái)我區(qū)政府投資項(xiàng)目管理的規(guī)定，明確各方責(zé)任，提高管理水平；強(qiáng)化成本意識(shí)，規(guī)范工程簽證程序，加強(qiáng)建設(shè)合同管理（明確取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和結(jié)算方式）；加強(qiáng)對(duì)造價(jià)咨詢單位出具成果的審核力度，尤其要加強(qiáng)國(guó)企合作共建項(xiàng)目的審核力度，確保政府投資效益；加強(qiáng)工程招標(biāo)評(píng)標(biāo)、工程施工、造價(jià)控制等方面的制度建設(shè)，明確責(zé)任主體，推進(jìn)問(wèn)責(zé)追責(zé)。