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我受區(qū)人民政府委托，報告2018年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據上級審計機關的統(tǒng)一部署，區(qū)審計局對2018年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，貫徹新發(fā)展理念，嚴格落實“三個區(qū)分開來”，不斷強化審計監(jiān)督服務職能。重點審計了財政管理和部門預算執(zhí)行情況、重大政策落實、民生保障和改善、資源環(huán)境保護、重大項目建設等方面，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督和保障作用。
審計結果表明，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，各部門認真執(zhí)行區(qū)四屆人大三次會議批準的財政預算，2018年區(qū)級財政預算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。椐據區(qū)級決算草案反映，2018年，區(qū)級一般公共預算總收入70.12億元、總支出66.79億元，結轉結余3.33億元；政府性基金總收入60.06億元、總支出56.06億元，收支相抵結轉結余4億元；國有資本經營預算總收入2.06億元，總支出2.06億元。2018年度政府債務期末余額30.91億元，未突破債務限額。
——財稅體制改革持續(xù)深化。一是制定了《斗門區(qū)新一輪財政管理體制改革實施方案》，理順了區(qū)鎮(zhèn)兩級財政事權和支出責任。二是簽訂了《財政所委托下放協(xié)議書》，明確各鎮(zhèn)（街道）財政所下放后的權利和責任。三是成立了區(qū)預算績效管理工作領導小組，制定工作方案，加強預算績效管理。
——民生支出得到優(yōu)先保障。注重處理好財政增收和改善民生的關系，在統(tǒng)籌財力支持重點項目、重點領域和重點行業(yè)時，優(yōu)先保障民生支出。G根據區(qū)級預算執(zhí)行報表反映，2018年區(qū)公共財政支出用于教育、科技、社保和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生和計劃生育、文體與傳媒、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農林水和住房保障九大民生支出共36.17億元，同比增加4.64億元。
——審計查出問題有效整改。制定了《關于改進審計查出突出問題整改情況向區(qū)人大常委會報告機制的實施意見》，加強人大常委會對審計查出問題整改情況的監(jiān)督。相關部門和單位持續(xù)開展整改、加強管理。上年度審計查出突出問題59個，已整改到位55個，正在整改4個。
一、財政管理審計情況
（一）區(qū)級財政管理及決算草案審計情況
對2018年度區(qū)級預算執(zhí)行、決算草案編制、部門預算執(zhí)行等情況進行審計。審計結果表明，我區(qū)建立了全口徑預算體系，嚴控一般性支出，加大財政統(tǒng)籌力度，盤活存量，保障重點項目、民生支出，年度財政預算完成情況較好。區(qū)級決算報表與總預算會計賬、部門決算報表數據基本一致，決算草案報告基本能夠真實反映區(qū)級財政收支情況。審計發(fā)現的主要問題是：
1.非稅收入1152.12萬元應收未收。截至2019年3月，斗門區(qū)2018年已開具繳款通知書，但未征收的非稅收入22項合計1152.12萬元，涉及執(zhí)收單位15個。
2.部分上級轉移支付資金執(zhí)行進度較慢，形成結轉資金。截至2018年底，因部分項目前期工作不充分等原因，中央及省級專項結轉資金103項1.39億元，市級專項結轉結余資金2.71億元，資金當年無法支出，形成結轉資金，合計4.10億元。
3.結轉兩年以上的上級專項資金未及時收回。截至2018年底，中央及省級結轉資金4項，合計15.76萬元，已結轉兩年以上但未收回統(tǒng)籌使用。
4.區(qū)鎮(zhèn)兩級財政部分往來款不符。因會計核算方面原因，截至2018年底，區(qū)級財政掛列應收鎮(zhèn)級財政款4.25億元，鎮(zhèn)級財政掛列應付區(qū)級財政款3.79億元，相差0.46億元，涉及3個鎮(zhèn)。
（二）鎮(zhèn)級預算執(zhí)行和管理審計情況
經抽查鎮(zhèn)級預算決算草案編制、預算執(zhí)行、上級轉移支付資金的使用和管理等情況。審計發(fā)現的主要問題是：
1.鎮(zhèn)財政所未按規(guī)定編制鎮(zhèn)級決算草案。各鎮(zhèn)財政所均未編制2018年度鎮(zhèn)級決算草案，只編制了鎮(zhèn)屬部門決算草案。
2.鎮(zhèn)級財政未公開或未按規(guī)定時限公開預算信息。全區(qū)五個鎮(zhèn)存在未按規(guī)定公開或未在規(guī)定時限內公開預算、預算調整及預算執(zhí)行情況的相關內容的情況。
3.應繳未繳非稅收入。個別鎮(zhèn)（街道）新農村建設專戶有存款利息收入38.49萬元未繳入財政。
4.結轉兩年以上的上級專項資金未清理統(tǒng)籌盤活。截至2018年底，“五鎮(zhèn)一街”預算戶和財政專戶核算的上級轉移支付結轉結余資金926項共15.27億元，其中超過兩年結轉資金有3.02億元未清理統(tǒng)籌盤活。
5.教育專項資金未納入鎮(zhèn)級預算安排。因區(qū)財政下撥當年教育費附加時，鎮(zhèn)級當年預算已在年初安排，致使鎮(zhèn)級教育專項資金預算安排率不高。各鎮(zhèn)街未將收到區(qū)財政下撥的2018年教育費附加、地方教育附加的鎮(zhèn)級分成款共4887.07萬元納入鎮(zhèn)級預算安排。
二、部門預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況
本次重點審計了6個部門的預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結果表明，相關部門預算執(zhí)行情況總體良好，預算收支總體規(guī)范，基本符合預算法及相關法律法規(guī)。審計發(fā)現的主要問題是：
（一）部門預算執(zhí)行方面
1.違規(guī)發(fā)放節(jié)日慰問金1.45萬元。個別單位2018年發(fā)放節(jié)日慰問金4萬元，其中違規(guī)向事業(yè)編制人員21人發(fā)放金額1.45萬元。
2.部分項目執(zhí)行率低。審計抽查了6個部門的年初預算，涉及項目223個，金額12.38億元，其中：執(zhí)行率低于50%（不含0）有22項，合計1.13億元（占比9.12%）；執(zhí)行率為0有30項，合計2.05億元（占比16.55%）。審計抽查了100萬元以上的教育專項資金8項，各鎮(zhèn)街及區(qū)直學校收到專項資金2.16億元，支出1.38億元，執(zhí)行率為63.89%，主要原因是部分工程項目前期工作推進不力，導致執(zhí)行率偏低。
（二）部門決算編制方面
1.部分部門決算報表反映不完整。審計抽查發(fā)現，部分政府采購項目未納入部門決算報表。
2.部分部門決算報表不準確。審計抽查發(fā)現，部分政府采購項目在部門決算報表中反映不準確。個別單位的設備采購項目金額662.58萬元，但在部門決算報表反映的金額是712.58萬元，相差50萬元。個別單位因重復計算，致使部門決算報表反映的政府采購計劃金額281.66萬元，比實際采購金額多61.69萬元。
（三）資產管理方面
個別在建工程未及時結轉。斗門區(qū)鄉(xiāng)村道路景觀提升工程項目，2015年3月開工，6月完工驗收，2017年1月通過審核結算。但至今未結轉在建工程，涉及金額1009.47萬元。
（四）其他方面
部分專項資金未及時清理盤活。審計抽查發(fā)現有2個部門未及時將結余資金580.16萬元上繳財政。
三、“三大攻堅戰(zhàn)”相關審計情況
審計檢查了政府債務、對口幫扶茂南區(qū)精準扶貧、黑臭河涌水生態(tài)修復項目的工作落實及資金使用、管理情況。結果表明：相關部門風險防范意識不斷增強，債務風險總體可控；加大扶貧資金投入，脫貧攻堅戰(zhàn)取得進展；積極推進黑臭水體的綜合整治工作，黑臭河涌水質持續(xù)改善。審計發(fā)現的主要問題是：
（一）對口幫扶茂南區(qū)精準脫貧方面
1.部分農村合作社未按規(guī)定進行會計核算。經查斗門區(qū)對口幫扶茂南區(qū)11個貧困村中，有3個村設立了農村合作社且使用了扶貧資金，涉及金額共184.46萬元，只進行流水記賬，未按規(guī)定進行會計核算。
2.部分對口扶貧茂南區(qū)資金滯留。審計發(fā)現上述3個村通過以撥作支方式，撥入農村合作社扶貧資金合計184.46萬元，截至2019年4月，農村合作社仍有結余資金47.79萬元滯留在銀行賬戶。
（二）自然資源資產管理及污染防治方面
對斗門區(qū)黑臭河涌水生態(tài)修復PPP項目投資和管理情況進行了審計，審計發(fā)現的主要問題是：
1.項目未完全達到預期整治目標。
受征拆因素及施工單位人力物力投入不足等因素的影響，項目截至2019年4月中旬尚未完工，未達到原定的2018年底完成整治預期目標，各河涌主體截污工程完成率約81.34%；整治期間，合禾涌、沙龍涌、雞咀涌、新青正涌、五福涌5條河涌水質反復、黑臭情況時有反彈。
2.底泥未按設計要求處理，存在環(huán)境污染隱患。
一是臨時底泥處理廠建設進度滯后，受臨時用地報批推進緩慢的影響。截至2019年3月，1#臨時底泥處理廠仍未建成投入使用，2#臨時底泥處理廠原建筑物拆除后現狀為空地，未按設計要求修建；二是淤泥臨時堆場未修建排水溝，未作濾液防滲處理措施，部分堆場為農用地，雨天污水橫流、下滲，存在環(huán)境污染隱患；三是部分河涌底泥未經檢測、改良及無害化處理等流程即用于河道綠化及護坡，部分底泥去向不明。
3.全流域管網普查及修復取費基數不合理。
管網普查階段，項目公司與勘測單位未按要求收集既有地下管線的相關基礎資料，未考慮工作面積小于土地面積的因素，直接以普查范圍面積的“土地面積”等同于“工作面積”作為工作量進行取費，增大取費基數。
4.項目存在“邊勘察、邊設計、邊施工”問題。
項目采用EPC(設計-采購-施工)工程總承包實施，部分工程先施工，后勘察；施工圖未經審查先行施工，圖紙經修改后未重新審圖；施工過程中圖紙反復修改。
5.部分工程未按圖施工。
部分一體化設備現場未嚴格按圖施工，如五福涌、合禾涌兩座已運行的一體化設備現場均未按設計圖紙修建事故池。
6.設計變更管理不規(guī)范。
對部分現場已變更做法且實際投資減少的子項，未履行設計變更手續(xù)，存在多計工程造價風險。
7.設備采購監(jiān)管不到位。
一體化污水處理設備由工程總承包商單獨采購，建設單位及項目公司未參與整個采購過程，采購過程存在監(jiān)管缺失。部分一體化設備無產品質量證明文件，部分設備進場報驗時間與一體化設備運行記錄不吻合。
8.未嚴格落實環(huán)境保護、水土保持措施相關要求。
一體化站點施工場地、河涌淤泥堆場項目施工階段未設置臨時排水溝、沉砂池、沙袋攔擋、土工布苫蓋等環(huán)境保護、水土保持措施。
9.河涌淤泥臨時堆場租賃場地利用率低。
一是2#臨時底泥處理廠租賃面積比設計占地面積大一倍，且租賃場地處于閑置狀態(tài)；二是五福涌淤泥實際堆放場地與租賃場地位置不符，租賃場地形成閑置；三是沙龍涌臨時淤泥堆場租賃場地實際使用面積僅為租賃面積的28.45%。
四、重大政策措施落實審計情況
對發(fā)展創(chuàng)新型企業(yè)、促進外貿增長、清理拖欠民營企業(yè)賬款和降費減負政策落實情況實施審計。結果表明，有關部門圍繞相關政策情況，結合斗門實際，統(tǒng)籌協(xié)調聯動，嚴格落實責任，取得一定成效。審計發(fā)現的主要問題是：
（一）部分民營企業(yè)和中小企業(yè)欠款未清理。截至2018年底，個別鎮(zhèn)政府未清理拖欠民營企業(yè)和中小企業(yè)賬款共112.17萬元，涉及民營企業(yè)16家。
（二）部分履約保證金未按規(guī)定清理。截至2019年3月，全區(qū)未按規(guī)定清退自然資源領域保證金1208.61萬元、其他保證金500萬元。
五、重點民生資金和項目審計情況
對鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略資金、政務信息系統(tǒng)整合共享等重點資金和項目進行審計。結果表明，各鎮(zhèn)（街道）、相關部門認真貫徹落實各項政策，資金總體運行情況良好。區(qū)相關部門積極開展政務信息系統(tǒng)摸底調查，推動設施共建、加快區(qū)電子政務網絡建設。審計發(fā)現的主要問題是：
（一）鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略資金方面
專項資金執(zhí)行進度慢。部分項目因前期工作推進慢等原因，導致資金使用率低，如主管單位2018年底收到市三清三拆三整治項目資金5650萬元，截至2019年3月，僅立項26項合計1022.71萬元，尚有4627.29萬元未立項。
（二）政務信息系統(tǒng)整合共享方面
1.部分區(qū)政務信息系統(tǒng)整合共享工作未能按時完成。審計抽查了《市政務系統(tǒng)整合工作方案》中與斗門區(qū)相關的10項工作任務，至審計日，各責任單位按時完成有6項，未按時完成有4項。
2.未能及時落實區(qū)全城通辦工作方案。根據區(qū)全城通辦工作方案，涉及政務信息共享工作的任務有5項，至審計日，各責任單位只有1項工作完成，其余4項工作尚在推進中，影響了企業(yè)和群眾辦事的便利性。
六、國有資本經營預算審計情況
對區(qū)級國有資本經營預算編制、預算調整、預算執(zhí)行等情況進行了審計。結果表明，國有資本經營預算執(zhí)行情況總體良好，基本能夠按計劃和資金用途執(zhí)行各項開支。審計發(fā)現的主要問題是：
（一）預算編制方面
預算編制不完整。已委托園區(qū)管委會管理的2個區(qū)屬國有企業(yè)未納入區(qū)級國有資本經營預算管理。
（二）預算調整方面
預算調整方案不細化。經查區(qū)預算調整方案，國有資本經營預算總收入從年初預算3.61億元調整為2億元，但未對調整的原因、具體項目等進行說明。
（三）預算執(zhí)行方面
1.少收區(qū)屬企業(yè)利潤124.58萬元。由于區(qū)屬企業(yè)未按2017年利潤收入實際數為基數計算，致使區(qū)屬企業(yè)少繳利潤124.58萬元。
2.部分收入未及時繳入財政。個別企業(yè)2018年向區(qū)國有資產管理辦公室上繳土地補償款收入2.50億元，其中1.98億元已上繳財政，剩余0.52億元滯留在單位的銀行賬戶。
3.未及時清理上繳存量資金。個別單位以前年度的結轉結余資金有2項合計1.59億元未按規(guī)定上繳財政，且未明確用款計劃，閑置在賬上未能產生效益。
七、公共投資項目審計情況
審計抽查了斗門區(qū)黃楊河濕地公園工程、白蕉新港水產品深加工物流園基礎配套工程兩個公共投資項目，涉及金額2.14億元。抽查結果表明，各建設單位能夠結合自身職責、積極推進重大項目建設，工程建設按規(guī)定實行了招標投標制、項目監(jiān)理制和合同管理制。審計發(fā)現的主要問題是：
（一）部分項目履行建設程序不規(guī)范
1.個別項目未取得施工許可先行開工。
白蕉新港水產品深加工物流園基礎配套工程，在未取得施工許可證，未辦理質量、安全監(jiān)督手續(xù)，亦未取得水土保持批復的情況下，先行開展土方回填及攪拌樁施工，施工許可手續(xù)的取得滯后近3個月。
2.個別項目預算未經審核即用于招標。
白蕉新港水產品深加工物流園基礎配套工程一期填土工程，施工招標以編制預算價2523.11萬元下浮10%作為招標控制價，該預算未經區(qū)投審中心審核。
（二）部分項目投資計量計價虛高，多計預算造價222.57萬元
審計發(fā)現，因工程量計算不準確、綜合單價計算有誤、部分需詢價材料單價偏高等原因，斗門區(qū)黃楊河濕地公園工程、白蕉新港水產品深加工物流園基礎配套工程兩個項目多計預算造價222.57萬元。
（三）項目管理不到位
1.工程建設進展緩慢，施工進度滯后。
受征拆因素影響，斗門區(qū)黃楊河濕地公園工程、白蕉新港水產品深加工物流園基礎配套工程均存在不同程度的工期延誤，其中白蕉新港水產品深加工物流園基礎配套工程延誤159個日歷天。
2.設計變更管理不規(guī)范。
斗門區(qū)黃楊河濕地公園工程部分子項目，現場已在施工，設計變更資料僅有設計變更單和施工單位出具的工作聯系單，未辦理設計變更審批手續(xù)；白蕉新港水產品深加工物流園基礎配套工程一期填土工程，對未實施部分工程內容未辦理變更手續(xù)予以取消。
3.個別項目監(jiān)理單位工作履職不到位。
斗門區(qū)黃楊河濕地公園工程，監(jiān)理單位未能提供對項目關鍵部位、關鍵工序的旁站記錄，未能提供監(jiān)理例會的相關資料，其簽認的部分水泥攪拌樁施工記錄與工程資料反映的內容不符，水泥攪拌樁施工記錄存在虛列工程量的情況。
八、審計建議
（一）推動財政資金提質增效。一是優(yōu)化預算支出結構，壓減一般性行政開支，盤活沉淀資金資產，加大對重點領域支持力度。二是深化部門預算編制制度改革，按照“全面規(guī)范透明、標準科學、約束有力”的要求，進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平。三是強化績效意識，堅持花錢必問效、無效必問責，將全面預算績效管理推進到資金使用“最后一公里”。
（二）加大對重點民生資金的監(jiān)管力度。自2018年起，省、市、區(qū)三級財政不斷加大鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略資金投入力度，但我區(qū)專項資金執(zhí)行率仍然較低，大部分資金沉淀在鎮(zhèn)級財政。審計建議相關部門加大監(jiān)管力度，切實提高資金執(zhí)行率，充分發(fā)揮民生資金使用效益。
（三）建立水生態(tài)環(huán)境的動態(tài)監(jiān)控體系。黑臭河涌日常管養(yǎng)具有流域范圍廣、巡河難度大的特點，審計建議相關部門在項目運營期間，探索運用互聯網、無人機航拍、視頻實時監(jiān)控等新技術，提高巡河效率，加強對黑臭河涌岸線、水環(huán)境變化的動態(tài)監(jiān)管，提升黑臭河涌水生態(tài)監(jiān)管能力。
（四）完善對公共投資項目的監(jiān)督和管理。審計建議各建設單位建立考核機制，加強對勘察設計、造價咨詢、施工、監(jiān)理等參建各方的管理，對責任心不強、屢出差錯的單位，探索建立“黑名單”制度，切實提高相關單位管理水平。
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